Российский портал по безопасности - старейший (1997 г.) из существующих русскоязычных ресурсов по этой тематике, представляет наиболее достоверную информацию о фирмах СНГ, выставках... МЫ ОБЪЕДИНЯЕМ ПРОФЕССИОНАЛОВ

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ


КАТАЛОГ ФИРМ
Подписаться на рассылку новостей
Перевести эту страницу

Как бороться с бухгалтерами мошенниками

По международной статистике, среди банковских мошенников бухгалтера занимают второе место. У грамотного бухгалтера всегда есть хорошие возможности скрыть свои операции.

Ниже приводятся основные недобросовестные операции, способов мошенничества, которые могут совершаться через бухгалтерию банка.

Несанкционированный овердрафт по счету.

Своей волей бухгалтер списывает со счета сумму, которая значительно превышает остаток средств на счете. В результате такой проводки на следующий день по счету выплывет дебетовое сальдо, и с бухгалтером начинают разбираться.

Отнесение собственных расходов на счета клиентов.

У работников бухгалтерии обычно нет доступа к наличным деньгам или к бухгалтерским проводкам за пределами своего отдела. Поэтому они вынуждены ограничиваться манипуляцией собственными записями.

Занижение комиссионных сборов по счетам клиентов.

При этом способе сумма причитающихся клиенту комиссионных сборов занижается, а разница относится на личный счет бухгалтера или на счет подставной фирмы.

Манипулирование с начисляемыми процентами на вклады клиентов.

Такое мошенничество осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых по счетам, и использования суммы завышения для компенсации фиктивных расходов.

Изъятие чеков работников банка до их отражения в бухгалтерском учете.

В зарубежной практике встречались случаи уничтожения бухгалтером своего личного чека или чека компаньона по афере до его проводки по счету. Для прикрытия этой операции осуществляются манипуляции со счетами клиентов, не особенно вникающих в вопросы согласования своих банковских отчетов.

Фальсификация остатков в карточках бухгалтерского учета.

Методика в целом аналогична вышеописанной. При выполнении проводок за основу брался старый баланс, по которому проводились документы, а затем заносимая сумма вычиталась.

Завышение и занижение сумм проводок.

Изменение сумм проводок для того, чтобы «сэкономленные» деньги направить на счет фиктивной фирмы. Степень раскрываемости таких мошенничеств зависит от тщательности контроля над деятельностью бухгалтеров со стороны руководства банка, аудиторов и ревизоров.

Использование средств, временно не используемых счетов.

Остатки временно не используемых счетов переносятся на счет фиктивной фирмы, который дебетуется на суммы, похищенные работником бухгалтерии.

Предупреждение злоупотреблений бухгалтеров банка

В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутреннего контроля, однако в небольшом банке эта превентивная мера малоэффективна. Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупотреблений.

По материалам электронного журнала «Финансовые правонарушения и преступления»
http://www.finprest.ucoz.ru

Все новости

ГЛАВНАЯ | О ПОРТАЛЕ | РЕКЛАМА НА SECUR | НОВОСТИ | ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | РЕГИСТРАЦИЯ ФИРМЫ | ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ | КАТАЛОГ ФИРМ | КАТАЛОГ ТОВАРОВ
ВЫСТАВКИ | СТАТЬИ | ИНОФИРМЫ | ФОТОГАЛЕРЕЯ | РЕЙТИНГ САЙТОВ | РАБОТА | ОБЪЯВЛЕНИЯ | ПАРТНЕРЫ | ГОЛОСОВАНИЕ | СУВЕНИРЫ | ФОРУМ

Rambler's Top100 ServiceTopList

© 1997-2017 г. Российский портал по безопасности www.secur.ru    E-mail:info@secur.ru